301条款关税是指依据美国《1974年贸易法》第301条制定的关税税率，旨在授权美国总统采取关税或其他贸易限制措施，保护本国产业免受其他国家“不公平贸易做法”的损害。
一、301条款的起源与发展
- 起源：301条款最早见于《1962年贸易扩展法》，后经《1974年贸易法》《1979年贸易协定法》《1984年贸易与关税法》，尤其是《1988年综合贸易与竞争法》修改而成。
- 发展：该条款逐渐成为美国对外国“不公平”贸易行为采取单边行动的代名词，包括提高关税、限制进口、撤销或暂停贸易协定的优惠等报复措施。
二、301条款的类型
- 一般301条款：也称为狭义上的“301条款”，主要应用于具体的商品贸易中。它提供了一种法定手段，用于执行美国在双边和多边贸易协定下的权利。
- 特别301条款：主要关注知识产权保护和市场准入，针对外国政府知识产权保护不力或未能给予美国公平公正市场准入的经济体。
- 超级301条款：着重于重点国家的不合理或不公正的贸易做法，是“暂时性”条款，须立法特别授权。它允许美国采取更强硬的措施，以应对特定国家的不公平贸易行为。
三、301条款关税的实施与影响
- 实施：当美国认为某国违反了贸易协定或从事“不正当”或“不合理”行为，并对美国商业造成负担时，就可以采取贸易制裁措施，包括提高关税。
- 影响：对于“受害”国而言，可能面临出口减少、市场份额丢失、经济发展受阻等挑战。同时，该条款的实施也可能引发贸易伙伴国的反制措施，导致贸易紧张局势升级。
四、301条款关税的近期动态
- 对华关税：近年来，美国多次动用301条款对中国商品加征关税。例如，2018年特朗普政府对中国超过2000亿美元的商品加征关税；2024年拜登政府又宣布对自中国进口的电动汽车、锂电池、光伏电池、关键矿产、半导体等产品大幅提高关税。
- 复审与调整：美国贸易代表办公室（USTR）会对301条款关税进行定期复审，并根据复审结果调整关税税率或征税范围。例如，2024年5月USTR发布了对中国技术转让、知识产权和创新相关的法案、政策和实践的301关税复审报告，并建议进一步提高部分中国产品的关税。
五、中国的立场与应对
- 反对立场：中方一贯反对美方单边加征关税的措施，并多次向美方提出严正交涉。中方认为美方提高301关税的做法违反世贸组织规则，将推高美国内通胀、损害美国消费者利益，并严重破坏国际经贸秩序和全球产业链供应链安全稳定。
- 应对措施：中方将采取必要措施坚决捍卫自身权益，包括通过世贸组织争端解决机制寻求救济、对美方加征关税的商品采取反制措施等。
301条款关税如何计算？
301条款关税的计算公式为：CIF × 301关税率。
其中，CIF（到岸价）价格包括商品成本、运费和保险费。301关税率根据具体的商品和关税清单而定，例如：
- 清单1-3的商品，301关税率为25%。
- 清单4的商品，301关税率为7.5%。
除了301条款关税外，进口商品还可能涉及其他关税和费用，如基本关税、新增10%关税、MPF（商品处理费）、HMF（港口维护费）等。这些费用的计算方式如下：
- 基本关税：CIF × 基本关税率（根据HS编码查询）。
- 新增10%关税：CIF × 10%。
- MPF（商品处理费）：CIF × 0.3464%。若计算结果小于27.75，收取27.75，收取27.75；若计算结果大于538.40，收取538.40，收取538.40；若在区间内，按实际计算金额收取。
- HMF（港口维护费）：CIF × 0.125%，无最低最高限制。
总关税的计算公式为：总关税 = CIF ×（基本关税率 + 301关税率 + 10%）+ MPF + HMF。
举例说明：
假设进口300支钢笔，HS编码为9608200000，单支成本为¥10，总数量为300支，重量为22KG，运费为¥7/KG。
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CIF计算：
- 商品成本：¥3,000
- 运费：¥154
- 总计：¥3,154（≈$438）
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关税计算：
- 基本关税（4%）：$17.52
- 301关税（25%）：$109.50
- 新增关税（10%）：$43.80
- MPF：$27.75
- HMF：$0.55
- 总关税：$199.12
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单件总成本：$2.12